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Kindle ストア BR - ブラジルの源泉徴収

ブラジル在住の出版者の税率


ブラジル在住の出版者 (pessoa fisica) および法人 (pessoa juridica) の場合、出版者の月ごとの支払いが最低支払い金額に達すると、その支払いはブラジルの源泉徴収 (IRRF) の対象となります。
ブラジルの源泉徴収税率は、月ごとの支払い総額に基づいて変動します。課税対象となる月ごとの支払い総額の区分と、対応する現在の源泉徴収税率 (個人の出版者と法人の双方に適用) については、下表をご覧ください。

月次課税ベースの納税額 (ブラジル レアル) 税率 (%) 控除額 (ブラジル レアル)
1.903,98 以下--
1,903.99 ~ 2,826.657.5142.8
2,826.66 ~ 3,751.0515354.8
3,751.06 ~ 4,664.6822.5636.13
4,664.69 より上27.5869.36

たとえば、Amazon.com.br での売り上げから 5,000 ブラジル レアルの所得を得ている場合、その所得に対して一般的には次の計算が適用されます。

IRRF = (基準額 * 税率) - 控除額
IRRF = (5,000 * 27.5%) - 869.36
IRRF = 1,375 - 869.36
IRRF = 505.64

この結果、実際に受け取る金額は 4,494.36 ブラジル レアル (5,000 - 505.64 = 4,494.36 ブラジル レアル) となります。

注:
  • 税制上ブラジル居住者とみなされる個人の出版者 (pessoa fisica) は、現在の居住地がブラジルの住所ではない場合でも、源泉徴収の対象となります。
  • 個人の出版者 (pessoa fisica) の場合は、 所得税の累進 税率が支払いに適用されます。
  • 法人 (pessoa juridica) の場合は、2 つの法人間の取引における国内ロイヤリティ支払いに源泉所得税率 (WTH) を適用する税引当はありません

詳しくは、Receita Federal の Web サイトをご覧ください。
個人の出版者の場合
法人の場合



ブラジル在住ではない出版者の税率

ほとんどの居住国では、個人の出版者 (pessoa fisica) と法人 (pessoa juridica) のブラジルのマーケットプレイスでの売り上げに対し 15% の源泉徴収税が適用されます。
以下の国には、次の理由により例外的な税率が適用されます: (i) 特恵税管轄区域 (タックスヘイブンとも呼ばれる) として分類されている。または (ii) 二重課税を防ぐための条約に基づき税率が低い。
税率 税率
米サモア25% リベリア25%
アンドラ25%リヒテンシュタイン25%
アンギラ25%マカオ25%
アンティグア・バーブーダ25%モルディブ25%
アルバ25%マーシャル諸島25%
アセンション島25%モーリシャス島25%
オーストリア10%メキシコ10%
バーレーン25%モナコ25%
バルバドス25%モントセラト島25%
ベルギー10%ナウル25%
ベリーズ25%ニウエ島25%
バミューダ諸島25%ノーフォーク島25%
英領ヴァージン諸島25%パナマ25%
ブルネイ25%ピトケアン島25%
カンピョーネ・ディターリア25%キシム島25%
ケイマン諸島25%セントヘレナ島25%
チャンネル諸島25%セントルシア25%
バハマ25%セント・ビンセント・グレナディーン諸島25%
クック諸島25%サンマルティン25%
キュラソー島25%セーシェル25%
キプロス25%シンガポール15%
ジブチ25%ソロモン諸島25%
ドミニカ25%南アフリカ10%
フィンランド10%スペイン10%
フランス10%オマーン国25%
フランス領ポリネシア25%スワジランド25%
ジブラルタル25%トンガ25%
グレナダ25%トリスタン・ダ・クーニャ25%
香港25%トルコ10%
アイルランド25%タークス・カイコス諸島25%
セント・ペトロ・ミゲル諸島25%アラブ首長国連邦25%
マン島25%米領ヴァージン諸島25%
イスラエル10%バヌアツ25%
日本12.5%西サモア25%
キリバス25%セント・キッツ・ネイビス連邦25%
韓国10%ラブアン島25%
レバノン25%アルゼンチン10%
スイス10%

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